Как оприходовать материал, проданный юридическому лицу?

Comments

• Здравствуйте! Оформляете обычную реализацию материалов на сторону. Дт62Кт91.01, Дт91.02Кт10. Покупателю печатаете накладную на отпуск материалов на сторону М-15.
  Можете распечатать ТОРГ-12 товарную накладную. Для Вас в учете это ничего не меняет. Переводить материалы в товары не нужно, если для Вас продажа материалов разовая операция.
• Александр Байсаров, да вроде пока как вижу это разовые операции...единственный момент когда продаем юр.лицам....по идее им продается готовый товар и в накладной прописывается  к примеру "потолок матовый", его квадратура и стоимость..., потому что они покупают уже типо изделие...получается что тогда надо делать списание материалов в производство и выпуск продукции??
• Здравствуйте!
  

  Цитата: единственный момент когда продаем юр.лицам....по идее им продается готовый товар и в накладной прописывается  к примеру "потолок матовый", его квадратура и стоимость..., потому что они покупают уже типо изделие...получается что тогда надо делать списание материалов в производство и выпуск продукции??

  Если я понял Вас правильно, то юр.лицам Вы высталяете не акт оказания работ по установке, а товарную накладную, где указываете готовое изделие. Тогда учет готовых изделий проводите как выпуск продукции. Мыслите верно.
• Александр Байсаров, да Вы верно поняли, выписываю им Товарную накладную.....я вот думаю, а если я по поводу первой ситуации, когда я товар оформила печатной формой товарной накладной....по сути у себя делаю отпуск материалов на сторону, получается у меня ушел материал, а раз я дала им товарную накладную то они то себе оприходуют как будто они приобрели у меня именно товар а не материал....потом мало ли какая проверка проблем не будет? что в учете списываются материалы, подшиваются подписанные документы товарной накладной да и  у контрагента приходуются товары??
  Я извиняюсь...но просто както совсем запуталась..
• Здравствуйте! Да не должно быть проблем из-за формы первичного документа. Хотя конечно же, лучше оформить М-15 (накладную на отпуск материалов на сторону). Но даже если Вы оформите ТОРГ-12 ничего страшного не вижу. У Вас приняты к учету материалы. Материалы отпущены на сторону. Проводки верны. Выписана ТОРГ-12 по требованию покупателя. Как он у себя будет учитывать как материалы или как товары-это уже дело покупателя, как он будет использовать у себя. Можно использовать и ту, и другую формы при продаже материалов на строну. Вот что нашел в инете, с сайта финаудитсервис:
  "КАКИМ ПЕРВИЧНЫМ ДОКУМЕНТОМ ОФОРМЛЯЕТСЯ ОПЕРАЦИЯ ПРИ ПРОДАЖЕ МАТЕРИАЛОВ НА СТОРОНУ?
  Мы сделали анализ нормативных актов и иных документов по данному вопросу и высказываем мнение нашей компании по данной теме.
  Продажа материалов — документальное оформление:
  Бухгалтерский учет
  При продаже организацией материально-производственных запасов физическим и юридическим лицам в силу п. 120 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ продажа оформляется соответствующим подразделением организации, осуществляющим снабженческо-сбытовые функции, либо должностным лицом, выполняющим аналогичные функции, путем выписки накладной на отпуск материалов на сторону.
  Так, согласно правилам бухгалтерского учета, предусморена возможность оформления при продаже материалов унифицированной формы М-15.
  При этом необходимо учитывать, что при перевозке грузов автотранспортом оформляется товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т; далее — ТТН), которая является основным перевозочным документом. Соответствующие формы предусмотрены при перевозке грузов иными видами транспорта.
  На необходимость оформления М-15 указано и в письмах.
  Иных указаний в нормативных документах по бухгалтерскому учету нет.
  Налогообложение
  Глава 25 НК РФ не устанавливает перечня документов, которыми нужно подтверждать конкретный вид расходов, и требований к их заполнению — в п. 1 ст. 252 НК РФ говорится о документах, оформленных в соответствии с законодательством РФ. Поэтому суды указывают, что факт несения затрат, их размер могут быть подтверждены различными документами, которые подлежат оценке в совокупности (Постановление ФАС ЗСО от 29.05.2007 N Ф04-3239/2007(34496-А27-32)).
  Одновременно финансовое и налоговое ведомства издают множество разъяснений о том, какие первичные документы подтверждают налоговые расходы.
  Так, в  Письме УФНС по г. Москве от 28 апреля 2006 г. N 20-12/35854 говорится:
  Таким образом, основанием для отражения в налоговом учете расходов, связанных с приобретением имущества стоимостью менее 10000 руб., не относящегося к амортизируемому имуществу для целей налогообложения прибыли, являются формы первичной документации по учету материалов.
  Таким образом, первичные документы должны быть оформлены в соответствии с Законом о бухгалтерском учете. Напомним, согласно ст. 9 первичные документы должны быть составлены по унифицированным формам, а если таких не предусмотрено, то по форме, разработанной самостоятельно, но с обязательным наличием установленного перечня реквизитов. То же самое справедливо и для первичных документов, свидетельствующих о принятии на учет товаров, работ, услуг, необходимых для принятия НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
  Согласно постановлению Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а  накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) применяется для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям, на основании договоров и других документов.
  Форма и содержание накладной по форме № М-15, а также и само название Постановления Госкомстата № 71а говорят о том, что данная накладная должна использоваться для оформления отпуска материалов.
  Унифицированная форма № ТОРГ-12 предназначена для учета торговых операций (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) и используется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.
  Товарной накладной № ТОРГ-12 может оформляться любая продажа товарно-материальных ценностей, в состав которых входят и материалы.
  Поэтому и форма М-15 и ТОРГ-12 относятся к унифицированным формам и согласно инструкции обе формы могут быть использованы при продаже любых товарно-материальных ценностей, в том числе и материалов.
  Таким образом, если организация составила один документ, а налоговики его не принимают, настаивая на необходимости оформления другого, суд, скорее всего, примет сторону налогоплательщика.
  Подтверждает это и арбитражная практика:
  • В Постановлении ФАС ВВО от 12.01.2007 N А82-325/2006-27 суд посчитал, что налогоплательщик не нарушал закона, приняв на учет материалы (печное топливо) на основании накладной на отпуск материалов на сторону (форма N М-15), а не товарной накладной (форма N ТОРГ-12), как того требовала инспекция. Так как представленная в материалы дела в подтверждение понесенных затрат форма накладной М-15 значится в альбоме унифицированных форм первичных учетных документов и может применяться в учете.
  • В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.02.2007 N А19-36600/05-44-41-Ф02-45/07-С1 по делу N А19-36600/05-44-41 суд сделал следующий вывод: инспекция неправомерно отказала налогоплательщику в вычете из-за отсутствия у того товарно-транспортной накладной, поскольку общество представило накладную на отпуск товаров на сторону по форме N М-15.
  • Аналогичные выводы содержит Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.12.2006 N А19-31799/05-44-Ф02-6724/06-С1 по делу N А19-31799/05-44.
  Однако есть и противоположная арбитражная практика:
  • В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 7 марта 2007 года по делу N А05-9185/2006-29 суд сделал вывод, что  при совершении торговых операций документом, подтверждающим передачу товара от продавца покупателю, является товарная накладная унифицированной формы № ТОРГ -12.
  Мнение нашей компании
  Законодательными требованиями по налоговому учету не предусмотрено определенной формы документа, которым можно подтвердить расходы при продаже материалов. Такими документами согласно Закону о бухгалтерском учете и Постановлениям Госкомстата могут быть как М-15, так и ТОРГ-12, так и ТТН.
  Для целей бухгалтерского учета методическими указаниями предусмотрены формы М-15 и ТТН.
  По сложившейся деловой практике форма М-15 применяется в основном не торговыми предприятиями, однако деловая практика не заменяет норм закона.
  Поэтому, по нашему мнению, Вы можете использовать для подтверждения расходов и форму М-15, и форму ТОРГ-12. При этом, в случае налогового спора у Вас будет больше аргументированных доказательств в случае применения формы М-15."
  Так что можно использовать или М-15, или ТОРГ-12.
• Александр Байсаров, Супер!!!!!спасибо большое очень ценный ответ)))) Итог тогда такой, что я все приходую как материал (тем более что это выгодно т.к. при усн оно сразу попадает в расход в КУДИР) и дальше действую по обстоятельствам если юр.лицо настаивает на том, что ему нужна накладная ТОРГ 12 то вывожу на печать торг - 12, если не принципиально, то делаю все через М-15, ведь в 1С всеравно это один документ , просто унего несколько вариантов печатной формы....я правильно поняла?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: дальше действую по обстоятельствам если юр.лицо настаивает на том, что ему нужна накладная ТОРГ 12 то вывожу на печать торг - 12, если не принципиально, то делаю все через М-15, ведь в 1С всеравно это один документ , просто унего несколько вариантов печатной формы....я правильно поняла?

  Всё верно. Но я бы хотел обратить Ваше внимание на единообразие первичных документов при оформлении одних и тех же операций. Можно издать внутренний приказ: О применении форм первичных учетных документов при реализации материалов на сторону. В котором указать, что при реализации материалов на сторону используется товарная накладная ТОРГ-12 для оформления операций. Тогда у Вас не будет претензий со стороны налоговиков, почему не применяется М-15. Тем более что формы первичных документов для оформления операций Вы устанавливаете самостоятельно.п.4 ст.9 Закона о бух.учете 402-ФЗ.
• Александр Байсаров, СПА-СИ-БО 😀