Как распределять доходы при совместной деятельности?

Comments

• Цитата: Добрый день, запуталась, по СД ведется обособленный учет отдельный баланс. В рамках этого обособленного учета мы ведем тоже и БУ и НУ и соттветственно,по концу квартала у нас получаеся некий результат по итогам деятельности и мы между учатниками распределяем доход, тут 2 суммы - по НУ и БУ. А если по БУ у нас получился убыток в результате начисления резервово по сомнительным долгам, а по НУ мы не начисляем такие резервы (право у нас не обязанность) - то по БУ будет убыток, а по НУ будет прибыль?Я правильно понимаю? Или все таки доход в рамках СД мы определяем только по БУ в отдельном балансе - распределяем его, а участники уже в зависимости от системы НО - облагают данный доход по правилам НУ

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно, т.е. определяются бухгалтерский и налоговый финрезультаты (п. 3 ст. 278 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.04.2016 N 03-03-06/1/21803).
• Спасибо большое, т.е. получается выгоднее начислять резерв по сомнительным долгам по НУ, даже если он приводит к убытку, ведь налоговая база ноль меньше чем любой плюс. Я правильно понимаю, правильно написала в примерах?
  
  1**** если не начислять резерв по сомнит долгам в НУ
   
                                                       9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16
   
  НУ:                                                800             1000             2500
  БУ:                                                 800              (-500)             2500
  Доход к распред-ю по СД:          800                     0                  2500
   
  Налог на прибыль:                         160       +      200        +       500      =860
  
  2**** если начислять резерв по сомнит долгам в НУ
   
                                                    9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16
   
  НУ:                                                800             (-500)             2500
  БУ:                                                 800              (-500)             2500
  Доход к распред-ю по СД:         800                     0                  2000
   
  Налог на прибыль:                   160       +      0        +       500      =660
• Цитата: Спасибо большое, т.е. получается выгоднее начислять резерв по сомнительным долгам по НУ, даже если он приводит к убытку, ведь налоговая база ноль меньше чем любой плюс. Я правильно понимаю, правильно написала в примерах?1**** если не начислять резерв по сомнит долгам в НУ9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16НУ:                                                800             1000             2500БУ:                                                 800              (-500)             2500Доход к распред-ю по СД:          800                     0                  2500Налог на прибыль:                         160       +      200        +       500      =8602**** если начислять резерв по сомнит долгам в НУ9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16НУ:                                                800             (-500)             2500БУ:                                                 800              (-500)             2500Доход к распред-ю по СД:         800                     0                  2000Налог на прибыль:                   160       +      0        +       500      =660

  Добрый день!
  
  Примеры не понял, если честно.
  Если по деятельности простого товарищества есть сомнительные долги (п. 1 ст. 266 НК РФ), считаю, что налоговая база по деятельности простого товарищества может определяться с учетом резерва по сомнительным долгам (п. 3 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.05.2013 N 03-03-06/2/19346).
• спасибо, добрый день, в примерах цифры - это прибыль или убыток от СД. В одном примере если начислить резерв по сомнительным долгам в НУ (который привел к уьбытку), второй пример - если не начислять в НУ резерс по сомнительным долгам.
• Цитата: спасибо, добрый день, в примерах цифры - это прибыль или убыток от СД. В одном примере если начислить резерв по сомнительным долгам в НУ (который привел к уьбытку), второй пример - если не начислять в НУ резерс по сомнительным долгам.

  Добрый день!
  
  Тут не все так просто. Нужно учесть, что резерв по сомнительным долгам хоть и может быть перенесен на следующий налоговый период (2017 год), но при формировании перенесенного на 1 квартал т2017 г. резерва нужно соблюдать ограничение размера такого резерва в 10% от выручки за 1 квартал 2017 г., а вся сумма перенесенного с 2016 г. резерва сверх данного ограничения включается в состав внереализационных налоговых доходов 1 квартала 2017 г. (п. 7 ст. 250, п.п. 4 и 5 ст. 266 НК РФ).
• подождите, при СД резерв не переносится, он подлежит возмещению участниками
• Цитата: подождите, при СД резерв не переносится, он подлежит возмещению участниками

  Добрый день!
  
  К сожалению, не понял Вашу мысль. Не могли бы Вы ее пояснить?
• Спасибо, я задала вопрос в новой теме и вы ответили: http://xn------5cdiqcdezsbjtqc9cofkq7i2dd.ru.nds.monster/index.php?id=330003